Finanční analýza a finanční plánování slouží k hodnocení a řízení finanční situace (výkonnosti a finanční pozice) podniku.
První, obsáhlejší část publikace je věnována systematické finanční analýze podniku na základě účetní závěrky, a to především z pozice externího zájemce o poznání finanční situace (výkonnosti a finanční pozice) partnerského podniku, ale také z hlediska managementu podniku, kterému záleží na dobré finanční reputaci firmy v obchodních a finančních kruzích.
Výklad se odvíjí od postupů testujících rentabilitu, likviditu, finanční stabilitu a solventnost. Syntézou dílčích analytických poznatků se dospívá k modelovému zobrazení aktuálního stavu finanční situace.Uživatelům se nabízí návod, jak vytvářet a používat soustavu kritérií (přijatelných hodnot) pro hodnocení finanční situace na základě indikátorů (poměrových ukazatelů), zjištěných zpracováním údajů z účetní závěrky.Pozornost se věnuje analýze minulého vývoje finanční situace, zejména pak účinkům řízení provozní, investiční a finanční činnosti (mj. působením na vývoj ziskového rozpětí, aktivity a zadluženosti) na dynamiku finanční situace.
Predikce finanční důvěryhodnosti (kredibility) podniku na základě finanční analýzy se svěřuje úsudku uživatele. Uživateli je dávána možnost zamýšlet se nad významem každého indikátoru a domýšlet souvislosti skryté za testovanými jevy. Čím lepší se jeví aktuální finanční situace podniku, a čím prozíravějším připadá dosavadní způsob finančního řízení, tím větší odolnost financí podniku vůči rizikům z provozní a investiční činnosti se dá důvodně předpokládat v dohledné budoucnosti. Pokud jde o finanční plánování, základem je plánování peněžních toků z provozní, investiční a finanční činnosti jako činitelů vývoje výkonnosti a finanční pozice. Publikace poskytuje výklad o zásadách finančního plánování nejen pro podnikové manažery, ale i pro partnerské subjekty (banky), které si ověřují reálnost podnikového finančního plánu. Díky zvýraznění kauzálních vztahů v modelovém zjednodušení nelze přehlédnout případná slabá místa v průkazu reálnosti plánu.
Uživatel finanční analýzy ani tvůrce a kritik finančního plánu nesmí zůstat pouze pasivním konzumentem produktů výpočtové techniky, nýbrž má se stát jejich aktivním interpretem, neboť ponese odpovědnost za důsledky svého rozhodování, založeného na vlastním úsudku o skutečné či plánované finanční situaci. Cílem této publikace je pomáhat hodnotitelům a manažerům, poučeným o povaze analyzovaných a plánovaných ekonomických vztahů, jako opora při výpočtech a jejich interpretaci, jakož i sloužit ve školní výuce a v kurzech, zaměřených na danou tématiku.
